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2019注册会计师全国统一考试辅导用书:注册会计师考试同步复习精讲税法
注册会计师全国统一考试辅导用书2019·把握大纲新变化 重点难点全归纳 层次清晰体系化 同步精讲聚精华

 

商城价35.20 今日促销
定 价¥64.00
作 者中公教育注册会计师考试研究院
出版时间20181201
出版社立信会计出版社
ISBN9787542957825
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作 者:中公教育注册会计师考试研究院
出版社:立信会计出版社
出版时间:20181201
版 次:1
装 帧:平装
开  本:16开
ISBN:9787542957825
  商品介绍

    《中公版·2019注册会计师全国统一考试辅导用书:注册会计师考试同步复习精讲税法》税法在注册会计师考试六门科目中属于计算量和需要记忆的内容量都较大的一科,涉及多项法律法规,内容繁杂晦涩。广大考生在备考过程中总会遇到如下类似问题:官方教材文字表述抽象不易理解;知识点繁杂过多,找不到考试重点;知识点记不住还容易混淆;计算过多,考试时间紧张很多题答不完;难以构架完整的知识体系。2019注册会计师全国统一考试辅导用书·注册会计师考试同步复习精讲·税法(中公版)为解决大多考生的“痛症”,按照新大纲及新法律法规的规定进行编写,在每一章节前归纳知识体系,整本书利用表格分析容易混淆的知识点异同;每个知识点后配有针对性的例题,练一题,通一类型的题,节约时间,在每一章节后强调重难点,利于考生巩固加深印象。
本书适用于参加全国注册会计师会计考试的考生复习备考。

  目录

目录
第一章税法总论(1)
第一节税法的概念(2)
第二节税法原则(4)
第三节税法要素(6)
第四节税收立法与我国现行税法体系(8)
第五节税收执法(11)
第六节税务机关和纳税人的权利与义务(12)
第七节国际税收关系(14)
第二章增值税法(17)
第一节征税范围与纳税义务人(18)
第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记管理(28)
第三节税率与征收率(29)
第四节增值税的计税方法(33)
第五节一般计税方法应纳税额的计算(36)
第六节简易计税方法应纳税额的计算(56)
第七节进口环节增值税的征收(57)
第八节出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退(免)税和征税(59)
第九节税收优惠(67)
第十节征收管理(74)
第十一节增值税发票的使用及管理(76)
第三章消费税(81)
第一节纳税义务人与征税范围(82)
第二节税目与税率(82)
第三节计税依据(87)
第四节应纳税额计算(90)
第五节征收管理(99)
第四章企业所得税法(103)
第一节纳税义务人、征税对象与税率(103)
第二节应纳税所得额的计算(105)
第三节资产的税务处理(126)
第四节资产损失税前扣除的所得税处理(131)
第五节企业重组的所得税处理(133)
第六节税收优惠(137)
第七节应纳税额的计算(143)
第八节源泉扣缴(148)
第九节征收管理(149)
第五章个人所得税法(152)
第一节纳税义务人、征税范围与税率(153)
第二节应纳税额的计算(159)
第三节税收优惠(182)
第四节?境外所得的税额扣除(184)
第五节?征收管理(185)
第六章城市维护建设税法和烟叶税法(190)
第一节城市维护建设税法(190)
第二节烟叶税法(194)
第三节教育费附加和地方教育附加(195)
第七章关税法和船舶吨税法(197)
第一节关税的征税对象与纳税义务人(197)
第二节关税进出口税则(198)
第三节关税完税价格和应纳税额的计算(201)
第四节关税减免规定(206)
第五节关税征收管理(208)
第六节船舶吨税法(209)
第八章资源税法和环境保护税法(212)
第一节?资源税法(212)
第二节?环境保护税法(221)
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法(228)
第一节城镇土地使用税法(228)
第二节耕地占用税法(232)
第十章房产税法、契税法和土地增值税法(235)
第一节房产税法(236)
第二节契税法(240)
第三节土地增值税法(245)
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法(256)
第一节?车辆购置税法(257)
第二节?车船税法(260)
第三节?印花税法(264)
第十二章国际税收(271)
第一节国际税收协定(272)
第二节非居民企业税收管理(274)
第三节境外所得税收管理(279)
第四节国际避税与反避税(286)
第五节转让定价(290)
第六节国际税收征管协作(294)
第十三章税收征收管理法(297)
第一节税收征收管理法概述(297)
第二节税务管理(298)
第三节税款征收(302)
第四节税务检查(307)
第五节法律责任(308)
第六节纳税担保试行办法(309)
第七节纳税信用管理(312)
第十四章税务行政法制(315)
第一节税务行政处罚(316)
第二节税务行政复议(320)
第三节税务行政诉讼(327)
中公教育·全国分部一览表(331)

  编辑推荐

    《中公版·2019注册会计师全国统一考试辅导用书:注册会计师考试同步复习精讲税法》注册会计师考试,作为会计行业含金量最高的证书之一,其社会的公众认知度非常高。对于通过考试,拿到注册会计师资格证的考生则是一脚跨入了高级财务人才大军的行列。随着经济的快速发展,各行业对财务人员的专业水平要求越来越高,对高端会计人才需求也在不断增多,因而报考人数逐年激增。
注册会计师全国统一考试,分为专业阶段和综合阶段。专业阶段考查会计、审计、税法、经济法、财务成本管理、公司战略与成本管理六科,考查知识点繁多,综合性强,难度大,全科通过率较低。
中公教育多年来专注于考试培训行业,开展注册会计师考试考前辅导多年,拥有成熟的师资和研发力量。为了帮助考生顺利地通过考试,中公教育注册会计师考试研究院汇聚多年参加一线培训的师资编写了本套辅导用书。2019注册会计师考试同步复习精讲系列总共有6本。本套图书依据最新大纲编写而成,对考试的重难点进行加深强化,对真题高频考点进行归纳总结,同体系知识点类比分析,使考生在更加全面掌握好注册会计师考试知识,备考期间做起题来得心应手,提升应试能力。因而本套图书适用于参加全国注册会计师考试的考生的复习备考。

  文摘

  第一章税法总论
  本章考情分析
  本章作为税法课程的基础知识,内容比较简单,历年考试中题型均为选择题,分值在2分左右。
  本章思维导图
  本章考点精讲
  第一节税法的概念
  一、税收与税法的概念
  (一)税收及内涵
  税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
  税收内涵三个方面:
  (1)税收本质:一种分配关系。
  (2)国家征税的依据:政治权力。
  (3)国家课征税款的目的:满足社会公共需要。
  【例题1·单选题】下列权利中作为国家征税依据的是()。
  A.管理权利B.政治权利C.社会权利D.财产权利
  【答案】B。解析:国家征税的依据是政治权力。
  (二)税法的概念
  1.含义
  税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
  税法内容主要包括:各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。
  2.特点
  (1)义务性法规:“义务性”是由税收的无偿性、强制性决定的。
  (2)综合性法规:“综合性”是由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。
  3.本质
  正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系,既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利,两者缺一不可。
  二、税收法律关系
  1.税收法律关系的构成
  (1)税收法律关系主体——征纳双方。
  征税方:税务机关、海关、财政机关。
  纳税方:法人、自然人、其他组织等,在我国采取的是属地兼属人的原则。
  (2)税收法律关系的客体——征税对象:主体的权利、义务所共同指向的对象。
  (3)税收法律关系的内容——主体所享有的权利和所承担的义务。
  2.税收法律关系的产生、变更与消灭
  税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定,税收法律事实包括税收法律事件和税收法律行为。
  3.税收法律关系的保护
  税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。
  提?示税收法律关系主体双方法律地位是平等的,但双方权利和义务不对等。
  【例题2·单选题】下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。
  A.税法是引起法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系
  B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等,双方的权利义务也不对等
  C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
  D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成
  【答案】C。解析:选项A,税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定,因此选项A不正确;选项B,税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,所以选项B不正确;选项D,税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的,所以选项D不正确。
  三、税法与其他法律的关系
  (一)税法是我国法律体系的重要组成部分
  税法属于国家法律体系中一个重要部门法,它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范,在性质上属于公法。
  (二)税法与其他法律的关系
  1.税法与宪法的关系
  宪法是国家的根本大法,税法依据宪法的原则确定。
  《宪法》第五十六条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”
  《宪法》第三十三条规定:“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”
  2.税法与民法的关系
  类别区别联系
  民法民法调整平等主体之间的法律规范;调整方法的主要特点是平等、等价和有偿当税法的某些规范同民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系的问题时,一般应以税法的规范为准则
  税法税法调整国家与纳税人关系的法律规范;明显带有国家意志和强制的特点,调整方法主要采用命令和服从的方法
  3.税法与刑法的关系
  《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其调整的范围不同。两者也有着密切的联系。违反了税法,不一定就是犯罪。
  4.税法与行政法的关系
  (1)联系:税法具有行政法的一般特性。
  (2)区别:税法具有经济分配的性质,并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移,这是一般行政法不具备的;行政法大多为授权性法规,而税法是义务性法规。
  第二节税法原则
  税法的原则反映税收活动的根本属性,是税收法律制度建立的基矗它包括税法基本原则和税法适用原则。
  【记忆窍门】一个核心三个其他(法公效实)
  分类具体内容
  基本原则核心基本原则税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则
  其他基本原则税收公平原则税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同
  税收效率原则包括经济效率和行政效率,前者要求税法的制定要有利于资源有效的配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率,节约收税收征管成本
  实质课税原则应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式
  税收要件法定原则是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定,且有关课税要素的规定必须尽量明确。
  税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税。
  【记忆窍门】四优于,两溯及:
  四优于:法律优位原则(高优于低);新法优于旧法原则(新优于旧);特别法优于普通法原则(特别优于普通);程序优于实体原则(程序优于实体)。
  两溯及:法律不溯及既往原则(新法不溯及旧行为);实体从旧、程序从新原则(实体法不溯及、程序法溯及)。
  分类具体内容
  税法
  适用原则法律优位原则(1)基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
  (2)作用主要体现在处理不同等级税法的关系
  (3)效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法无效
  法律不溯及既往原则(1)基本含义为一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法
  (2)目的:维护税法的稳定性和可预测性
  新法优于旧法原则(1)含义:新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
  (2)作用:避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而引起法律适用的混乱
  特别法优于普通法原则(1)含义:对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时,特别规定效力高于一般规定的效力
  (2)效力:打破了税法等级的限制,即居于特别法地位的级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
  实体从旧、程序从新原则(1)实体税法不具备溯及力
  (2)程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
  程序优于实体原则(1)含义:在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法
  (2)目的:为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
  【例题3·多选题】下列关于税收原则的表述中正确的有()。
  A.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
  B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
  C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
  D.税收法定原则是税法基本原则中的核心
  【答案】ABCD。解析:选项A,税收效率原则包括经济效率和行政效率,其中行政效率要求节约税收征管成本;选项B,法律优位原则中效力大小为:法律>行政法规>行政规章;选项C,税收公平原则,禁止对特定纳税人给予歧视性待遇,也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠;选项D,税收法定原则是税法基本原则中的核心。
  【例题4·单选题】下列各项税法原则中,属于税法基本原则核心的是()。
  A.税收公平原则B.税收效率原则
  C.实质课税原则D.税收法定原则
  【答案】D。解析:选项A、B、C,属于其他基本原则,税法的核心基本原则是税收法定原则。
  第三节税法要素
  税法要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。主要掌握下列要素。
  一、纳税义务人:税收主体
  含义是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
  基本形式纳税人有自然人和法人两种最基本的形式
  【提示】纳税人不等于负税人:
  (1)直接税:纳税人=负税人,如企业所得税
  (2)间接税:纳税人≠负税人,如增值税
  扣缴义务人(1)代扣代缴义务人:如出版社代扣作者稿酬所得的个人所得税
  (2)代收代缴义务人:如委托加工的应税消费品,由受托方(除个人外)在向委托方交货时代收代缴委托方应缴纳的消费税
  二、征税对象:即课税对象、征税客体
  1.含义
  征税对象指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
  2.重要作用
  它是区别一种税与另一种税的重要标志,是税法最基本的要素,因为它体现着征税的最基本界限,决定着某一种税的基本征税范围,同时,征税对象也决定了各个不同税种的名称。
  3.与课税对象相关的两个基本概念
  税目(1)含义:税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围
  (2)是对课税对象质的界定。税目体现征税广度
  (3)目的:明确具体的征税范围,凡列入税目的即为应税项目,未列入税目的,则不属于应税项目
  税基(1)含义:又叫计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,解决对征税对象课税的计算问题
  (2)对课税对象量的界定
  (3)形式:从价计征、从量计征

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