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2019注册会计师全国统一考试辅导用书:注册会计师考试同步复习精讲审计
注册会计师全国统一考试辅导用书2019·把握大纲新变化 重点难点全归纳 层次清晰体系化 同步精讲聚精华

 

商城价37.40 今日促销
定 价¥68.00
作 者中公教育注册会计师考试研究院
出版时间20181201
出版社立信会计出版社
ISBN9787542955845
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作 者:中公教育注册会计师考试研究院
出版社:立信会计出版社
出版时间:20181201
版 次:1
装 帧:平装
开  本:16开
ISBN:9787542955845
  商品介绍

    《中公版·2019注册会计师全国统一考试辅导用书:注册会计师考试同步复习精讲审计》审计一科需要理解记忆的文字内容较多较多,且部分语言表达较为抽象难懂,广大考生在备考过程中总会遇到如下类似问题:很多知识点记不住还容易混淆;知识点过多,找不到考试重点;难以构架完整的知识体系。2019注册会计师全国统一考试辅导用书·注册会计师考试同步复习精讲·审计(中公版)为解决大多考生的“痛症”,按照新大纲及新法律法规的规定进行编写,在每一章节前归纳知识体系,整本书利用表格分析容易混淆的知识点异同;每个知识点后配有针对性的例题,边学边练,在每一章节后强调重难点。
本书适用于参加全国注册会计师会计考试的考生复习备考。

  目录

目录
第一编审计基本原理
第一章审计概述(2)
第一节审计概念与保证程度(2)
第二节审计要素(6)
第三节审计目标(10)
第四节审计基本要求(14)
第五节审计风险(18)
第六节审计过程(21)
第二章审计计划(22)
第一节初步业务活动(22)
第二节总体审计策略和具体审计计划(27)
第三节重要性(31)
第三章审计证据(42)
第一节审计证据的性质(42)
第二节审计程序(46)
第三节函证(47)
第四节分析程序(57)
第四章审计抽样(62)
第一节审计抽样的相关概念(63)
第二节审计抽样在控制测试中的应用(68)
第三节审计抽样在细节测试中的运用(78)
第五章信息技术对审计的影响(93)
第一节信息技术对企业财务报告和内部控制的影响(93)
第二节信息技术中的一般控制和应用控制测试(95)
第三节信息技术对审计过程的影响(97)
第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用(100)
第五节数据分析(102)
第六节不同信息技术环境下的问题(103)
第六章审计工作底稿(105)
第一节审计工作底稿概述(105)
第二节审计工作底稿的格式、要素和范围(107)
第三节审计工作底稿的归档(110)
第二编审计测试流程
第七章风险评估(116)
第一节风险识别和评估概述(116)
第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(117)
第三节了解被审计单位及其环境(122)
第四节了解被审计单位的内部控制(130)
第五节评估重大错报风险(150)
第八章风险应对(158)
第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(158)
第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(162)
第三节控制测试(167)
第四节实质性程序(176)
第三编各类交易和账户余额的审计
第九章销售与收款循环的审计(184)
第一节销售与收款循环的特点(185)
第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制(185)
第三节销售与收款循环的重大错报风险评估(190)
第四节测试销售与收款循环的内部控制(194)
第五节测试销售与收款循环的实质性程序(199)
第十章采购与付款循环的审计(209)
第一节采购与付款循环的特点(209)
第二节采购与付款循环的业务活动和相关内部控制(210)
第三节采购与付款循环的重大错报风险评估(213)
第四节测试销售与收款循环的内部控制(215)
第五节采购与付款循环的实质性程序(219)
第十一章生产与存货循环的审计(223)
第一节生产与存货循环的特点(223)
第二节生产与存货循环的业务活动和相关内部控制(224)
第三节采购与付款循环的重大错报风险评估(226)
第四节测试生产与存货循环的内部控制(228)
第五节生产与存货循环的实质性程序(231)
第十二章货币资金的审计(244)
第一节货币资金审计概述(244)
第二节货币资金的重大错报风险(247)
第三节测试货币资金的内部控制(250)
第四节货币资金的实质性程序(251)
第四编对特殊事项的考虑
第十三章对舞弊和法律法规的考虑(264)
第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任(265)
第二节财务报表审计中对法律法规的考虑(280)
第十四章审计沟通(286)
第一节注册会计师与治理层的沟通(286)
第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通(295)
第十五章注册会计师利用他人的工作(301)
第一节利用内部审计工作(301)
第二节利用专家的工作(304)
第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑(309)
第一节与集团财务报表审计有关的概念(309)
第二节集团财务报表审计的责任设定和注册会计师的目标(311)
第三节集团审计业务的承接与保持(312)
第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境(314)
第五节了解组成部分注册会计师(316)
第六节重要性(318)
第七节针对评估的风险采取的应对措施(320)
第八节合并过程(324)
第九节与组成部分注册会计师的沟通(324)
第十节评价审计证据的充分性和适当性(326)
第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通(326)
第十七章其他特殊项目的审计(328)
第一节审计会计估计(329)
第二节关联方审计(342)
第三节考虑持续经营(351)
第四节首次接受委托时对期初余额的审计(358)
第五编完成审计工作与出具审计报告
第十八章完成审计工作(364)
第一节完成审计工作的概述(364)
第二节期后事项(371)
第三节书面声明(376)
第十九章审计报告(382)
第一节审计报告概述(382)
第二节审计意见的形成和审计意见的类型(383)
第三节审计报告的基本内容(384)
第四节在审计报告中沟通关键审计事项(390)
第五节非无保留意见审计报告(393)
第六节在审计报告增加强调事项段和其他事项段(399)
第七节比较信息(402)
第八节注册会计师对其他信息的责任(409)
第六编企业内部控制审计
第二十章企业内部控制审计(416)
第一节内部控制审计的基本理论(417)
第二节计划审计工作(421)
第三节自上而下的方法(424)
第四节测试控制的有效性(430)
第五节企业层面控制的测试(437)
第六节业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试(442)
第七节信息系统控制的测试(446)
第八节内部控制缺陷评价(447)
第九节内部控制审计报告(450)
第七编质量控制
第二十一章会计师事务所业务质量控制(458)
第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任(459)
第二节相关职业道德要求(462)
第三节客户关系和具体业务的接受与保持(465)
第四节人力资源(468)
第五节业务执行(471)
第六节监控(482)
第八编职业道德
第二十二章职业道德基本原则和概念框架(490)
第一节职业道德基本原则(491)
第二节职业道德概念框架(494)
第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用(496)
第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用(503)
第二十三章审计业务对独立性的要求(509)
第一节基本概念和要求(510)
第二节经济利益(516)
第三节贷款和担保及商业关系、家庭和私人关系(521)
第四节与审计客户发生人员交流(527)
第五节与审计客户长期存在业务关系(532)
第六节为审计客户提供非鉴证服务(535)
第七节收费(549)
第八节影响独立性的其他事项(551)
中公教育·全国分部一览表(553)

  编辑推荐

    《中公版·2019注册会计师全国统一考试辅导用书:注册会计师考试同步复习精讲审计》注册会计师考试,作为会计行业含金量最高的证书之一,其社会的公众认知度非常高。对于通过考试,拿到注册会计师资格证的考生则是一脚跨入了高级财务人才大军的行列。随着经济的快速发展,各行业对财务人员的专业水平要求越来越高,对高端会计人才需求也在不断增多,因而报考人数逐年激增。
注册会计师全国统一考试,分为专业阶段和综合阶段。专业阶段考查会计、审计、税法、经济法、财务成本管理、公司战略与成本管理六科,考查知识点繁多,综合性强,难度大,全科通过率较低。
中公教育多年来专注于考试培训行业,开展注册会计师考试考前辅导多年,拥有成熟的师资和研发力量。为了帮助考生顺利地通过考试,中公教育注册会计师考试研究院汇聚多年参加一线培训的师资编写了本套辅导用书。2019注册会计师考试同步复习精讲系列总共有6本。本套图书依据最新大纲编写而成,对考试的重难点进行加深强化,对真题高频考点进行归纳总结,同体系知识点类比分析,使考生在更加全面掌握好注册会计师考试知识,备考期间做起题来得心应手,提升应试能力。因而本套图书适用于参加全国注册会计师考试的考生的复习备考。

  文摘

  第一编
  审计基本原理
  第一章审计概述
  本章考情分析
  本章阐述了审计概念、审计要素、审计总体目标、认定及具体目标、审计基本要求、审计风险、审计过程等内容。考题以客观题为主,其中认定是考核综合题的必备知识点。从近4年考试来看,平均分值为4分左右,主要是客观题,属于比较重要章节。
  本章思维导图
  本章考点精讲
  第一节审计概念与保证程度
  一、审计的产生
  注册会计师制度产生于19世纪,其存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离,特别是股份有限公司的出现。在我国,通过30多年的发展,注册会计师在以下方面发挥了巨大作用:一是促进了上市公司会计信息质量的提高;二是维护了市场经济秩序;三是推动了国有企业的改革。
  审计中的三方关系如下图所示。
  二、审计的定义
  (一)审计的概念
  财务报表审计是注册会计师的传统核心业务,是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证,以积极方式提出意见,增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
  (二)理解要点
  要点重要观点
  用户财务报表的预期使用者。即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求
  目的(1)改善财务报表的质量或内涵,增强预期使用者对财务报表的信赖程度,即以合理保证的方式提高财务报表的质量
  (2)不涉及为如何利用信息提供建议
  程度(1)合理保证:是一种高水平保证
  (2)由于审计存在固有限制,大多数审计证据是说服性而非结论性的
  (3)审计只能提供合理保证,不能提供绝对保证
  基础独立性和专业性。通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行审计业务,注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
  产品审计报告(不包括后附报表)
  【例题1·单选题】下列有关审计业务的说法中,正确的是()。
  A.审计业务的最终产品是审计报告和后附审计报表
  B.如果不存在除了责任方之外的其他预期使用者,则该项业务不属于审计业务
  C.审计目的是改善财务报表的质量,因此,审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任
  D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的
  【答案】B。解析:审计业务的最终产品是审计报告,选项A错误;审计目的是改善财务报表的质量,但是,审计不可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任,选项B错误;执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的,选项D错误。
  【例题2·单选题】下列相关财务报表审计的说法中,错误的是()。
  A.审计可以有效满足财务报表预期使用者的要求
  B.审计的目的是增加财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
  C.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
  D.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
  【答案】D。解析:审计的目的是改善财务报表的质量或内涵,增强预期使用者对财务报表的信赖程度,即以合理保证的方式提高财务报表的质量,而不涉及为如何利用信息提供建议。所以选项D不正确。
  三、保证程度
  (一)注册会计师执行业务的种类
  (1)鉴证业务包括审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。
  (2)相关服务业务:税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序等。
  提示对财务信息执行商定程序是注册会计师业务范围中相关服务项下的业务,是注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序,并就执行的商定程序及其结果出具报告。
  注册会计师执行商定程序业务,仅报告执行的商定程序及其结果,并不提出鉴证结论。报告使用者自行对注册会计师执行的商定程序及其结果作出评价,并根据注册会计师的工作得出自己的结论。
  商定程序业务报告仅限于参与协商确定程序的特定主体使用,以避免不了解商定程序的人对报告产生误解。
  (二)合理保证与有限保证
  区别合理保证(财务报表审计)有限保证(财务报表审阅)
  目标在可接受的低审计风险下,以积极方式对财务报表整体发表审计意见,提供高水平的保证在可接受的审阅风险下,以消极方式对财务报表整体发表审阅意见,提供有意义水平(一定程度上可增强可信性)的保证,该保证水平低于审计业务保证水平
  证据收集程序通过一个不断修正的、系统化的执业过程,获取充分、适当的证据,证据收集程序包括:检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等通过一个不断修正的、系统化的执业过程,获取充分、适当的证据,证据收集程序受到有意识的限制,主要采用:询问和分析程序获取证据
  所需证据数量较多较少
  检查风险较低较高
  财务报表的可信性较高较低
  提出结论的方式以积极方式提出结论
  例如:“我们认为,ABC公司财务报表在所有重要方面按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,公允反映了ABC公司20×7年12月31日的财务状况以及20×7年度的经营成果和现金流量”以消极方式提出结论
  例如:“根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信,ABC公司财务报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量”
  提示相关服务比如对财务信息执行商定程序、代编财务信息等均不提供保证。
  【例题3·单选题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是()。
  A.代理财务信息提供合理保证
  B.财务报表审阅提供有限保证
  C.对财务信息执行商定程序提供低水平保证
  D.鉴证业务提供高水平保证
  【答案】B。解析:代理财务信息、对财务信息执行商定程序均不需提供保证,选项A、C不正确;鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务,审计业务提供合理保证,是高水平保证,审阅业务提供有限保证,是低于高水平的保证,所以选项D不正确。
  四、注册会计师审计与政府审计
  注册会计师审计是指注册会计师接受客户委托,依法对客户财务报表进行独立检查并发表意见。
  政府审计主要是指政府审计机关依法对政府部门的财政收支进行的检查监督,对国有的金融机构和企事业组织的财务收支进行的检查监督。
  联系:两者都是国家维护市场经济秩序,强化经济监督的有力手段,共同发挥作用。
  注册会计师审计与政府审计主要区别如下表所示。
  区别注册会计师审计政府审计
  目标和对象依法对企业财务报表进行审计、确定其是否符合会计准则和相关会计制度,是否公允反映了财务状况、经营成果和现金流量依法对政府部门的财政收支、国有的金融机构和企事业组织的财务收支的真实性、合法性和效益性进行检查监督
  标准(一法一准则)依据是《中华人民共和国注册会计师法》和财政部批准发布的注册会计师审计准则依据是《中华人民共和国审计法》和审计署制定的《国家审计准则》
  经费或收入来源审计收入来源于审计客户,与审计客户协商确定审计经费来源于财政预算,由同级人民政府予以保证
  取证权限没有行政强制力有行政强制力
  对发现问题的处理方式对发现的错报只能提请企业调整或披露,无行政强制力。如拒绝,视情况出具保留意见或否定意见的审计报告在职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见
  五、职业责任与期望差距
  要点含义
  职业责任职业责任是指注册会计师作为一个职业应尽的义务,在很大程度上反映财务报表使用人的期望
  公众期望财务报表使用人期望注册会计师评价被审计单位管理层的会计确认、计量与披露,判断财务报表是否不存在重大错报(而无论这种错报是否出于故意)
  期望差距由社会公众与注册会计师职业界在对职业责任的认识上存在的差距导致;不仅针对注册会计师的执业行为和职业责任,还涉及财务报表的确认、计量与披露原则、商业道德以及公司管理层应尽的社会责任
  六、审计报告与信息差距
  审计报告的标准化具有格式统一、要素一致、内容简洁、意见明确等优点,但也存在着信息含量低、相关性差等缺陷。这种缺陷导致公众产生“信息差距”,也就是说,财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息,与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间存在着较大的差距。这种“信息差距”会影响资本市场的效率和资本的成本。为缩小信息差距,审计准则规定在审计报告中需增加关键审计事项段。
  第二节审计要素
  审计要素包括:①审计业务的三方关系人;②财务报表;③财务报表编制基础;④审计证据;⑤审计报告。

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